Чем грозит уклонение от уплаты налогов

Содержание

Что грозит физлицу за неуплату налогов? Какая ответственность, если не платить налоги

Чем грозит уклонение от уплаты налогов

Вы когда-нибудь пробовали просить что-то у государства? Льготы, пособия, вычеты? Чиновники найдут тысячи причин, чтобы отказать в любезности, словно речь идёт об их личных деньгах.

Придётся с боем отстаивать права, тратиться на юристов – порой без надежды на успех.

Но попробуй только не заплатить государству то, что положено ему по праву! Включится слаженный механизм: ФНС, следственные органы, суд, приставы.

Но всегда есть соблазн проверить: а что же будет, если уклониться от уплаты налогов? Как быстро наступит уголовная ответственность? И дойдёт ли до этого вообще? И есть ли сроки давности, за которыми предъявить претензии уже нельзя? Специально для вас собрали воедино разрозненную информацию. Предупреждён – значит вооружён.

В США за неуплату налогов физлицом или покушение предусмотрен крупный штраф (до $100 000) и/или лишение свободы (до 5 лет). Дополнительно взыскиваются расходы, понесённые государством на уголовное преследование лица.

Немного теории

Не будем останавливаться на каждой конкретной обязанности уплаты налогов – слишком долго. Есть определённые объекты и сделки, на основе которых рассчитывается сумма, подлежащая безвозмездному перечислению в пользу государства. К примеру, налог на добавленную стоимость, на доход, на имущество. Всегда есть соблазн сохранить деньги, придержать их.

Причём мало просто не платить – нужно совершить ещё ряд сопряжённых с правонарушением (преступлением) действий. Не становиться на учёт в ФНС. Не подавать декларацию или искажать данные.

Не предоставлять сведения, необходимые ФНС. Занижать налоговую базу, завышать расходы и т.д. Не будем учить вас плохому – и без нас справитесь.

Важно понимать, что весь процесс, от умысла до реализации – уклонение от уплаты налогов.

В связи с этим физическое лицо может понести различную ответственность:

  1. Гражданско-правовую (уплата недоимок и пени);
  2. Штрафные санкции на основании Налогового кодекса;
  3. Административную;
  4. Уголовную.

Гражданско-правовая ответственность наступает в любом случае. Даже если истекли сроки давности, даже если вина не доказана, придётся компенсировать государству спрятанную копеечку, да ещё с процентами. Вот что самое обидное: органы всё равно не останутся внакладе.

Гражданин может понести ответственность:

  1. Как физическое лицо (ИП или обычный человек, уклонившийся от священной обязанности);
  2. Как должностное лицо (директор, главный бухгалтер или иной сотрудник, в интересах или с помощью которого идёт процесс обмана государства).

Сразу оговорюсь, что в этой статье мы не будем останавливаться на частностях – для этого есть ФНС. Разберём вопрос в общем виде, чтобы представлять, какие последствия могут быть у такого невинного желания – сэкономить деньги.

Штрафы Налогового кодекса и гражданско-правовая ответственность

Для удобства объединим в один блок. Особенность российского законодательства в том, что для привлечения плательщика к ответственности достаточно нормы, заложенной в Налоговом кодексе. Даже решение суда не требуется – достаточно постановления ФНС. Согласно ст.122 НК РФ:

  • неуплата (неполная уплата) налогов вследствие неосторожного неправильного исчисления или занижения базы – влечёт наложение штрафа 20% от недополученной суммы;
  • те же деяния, совершённые умышленно – 40% от суммы.

Есть ещё ст.129.3 НК РФ, но её положения вряд ли применимы для проступков физического лица.

Обратите внимание! Хотя физическое лицо не обязано доказывать невиновность, в данном случае это лучше сделать. Тогда есть шанс сократить свои издержки вполовину. Административная ответственность наступает, если общая сумма недоимок не превышает 2 699 999 руб. за 3 финансовых года.

Гражданско-правовая ответственность заложена ст.75 НК РФ. Вот всё, что нужно знать про пеню:

  1. Денежное взыскание начисляется на «тело долга», т.е. на сумму, подлежащую перечислению в пользу бюджета;
  2. Расчёт начинается со дня, следующего за крайним сроком по исполнению обязанности;
  3. Недоимка не может превышать «тело долга»;
  4. За каждый день просрочки начисляются проценты: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Справочно. Размер ставки ЦБ РФ в 2020 г. составил: с 10 февраля – 6%, с 27 апреля – 5,5%, с 22 июня – 4,5%, с 27 июля 4,25% годовых.

Уголовная ответственность

В УК РФ содержится сразу несколько составов, за которые может наступить ответственность. Чтобы упростить понимание, представим их в виде таблицы.

СтатьяСутьЧасть (размер исчисляется за 3 финансовых года)Наказание (варианты)
198уклонение от уплаты налогов за счёт непредставления декларации или иных документов, необходимых ФНС;предоставление документов, содержащих ложные сведения – физическим лицом1 (в крупном размере – более 2,7 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 1 года;
  • арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года
2 (в особо крупном размере – свыше 13,5 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1,5-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет;
  • лишение свободы до 3 лет
199то же деяние, совершенное организацией (привлечению к ответственности подлежат все причастные лица)1 (в крупном размере – более 15 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 2 лет с лишением специального права или без;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет с лишением специального права или без
2 (в особо крупном размере – свыше 45 млн. руб. и/или группой лиц)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет с лишением специального права или без;
  • лишение свободы до 6 лет с лишением специального права или без
199.2сокрытие должностным или иным лицом денег/имущества ИП, организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание налогов1 (в крупном размере – более 2,25 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • лишение специального права до 3 лет;
  • обязательные работы до 360 часов
2 (в особо крупном размере – свыше 9 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года с лишением специального права;
  • исправительные работы до 1 года с лишением специального права

Важно! Если лицо впервые привлекается к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ, выплатило все недоимки, пеню и штраф на основании НК РФ, дело подлежит прекращению на основании примечаний к ст.198 УК РФ.

Административная ответственность за проступки, сопряжённые с уклонением

КоАП РФ не содержит ответственности за неуплату налогов, но есть несколько статей, сопряжённых с этим занятием. К примеру, ст.15.5 КоАП РФ предполагает штраф 300-500 руб. для должностного лица за несвоевременное представление налоговой декларации. Правда, можно отделаться и предупреждением.

За несообщение сведений, необходимых ФНС и подлежащих представлению, ответственность предусмотрена ст.15.6 КоАП. Здесь штрафы выше – до тысячи рублей, а к ответственности могут быть привлечены и должностные лица, и обычные граждане.

Есть ли сроки давности по уплате налогов?

Согласно ст.113 НК РФ, общий срок давности составляет 3 года со дня совершения правонарушения до его выявления либо со дня окончания проверки до привлечения к ответственности. Но если физическое лицо активно противодействовало ФНС, исчисление времени прерывается.

Ещё одна сторона медали – период, в течение которого могут быть взысканы штрафы, исчисленные на основании НК РФ. Согласно ст.115 Налогового кодекса, у ФНС есть 6 месяцев со дня, следующего за крайней датой, указанной в требовании об уплате средств.

Но если срок пропущен по уважительной причине, суд может его восстановить. Как думаете, пойдут наши служители молотка и мантии навстречу доблестным работникам ФНС?

Резюме

Итак, если вы твёрдо решили встать на путь уклонения от уплаты налогов, нужно хорошенько подумать. У государства в арсенале – богатый инструментарий по истребованию денег у нерадивых субъектов. Ответственность заложена в НК, КоАП и УК, а ещё – предусмотрена пеня на недополученные суммы. Следует признать, что нормы, указанные в перечисленных документах, весьма просты и прозрачны.

В результате, если сумма действительно велика, можно получить и штраф, и крупную пеню (до 100% от недоимок), да ещё и быть привлечённым к уголовной ответственности. Условные 5 миллионов рублей возрастут кратно, отняв ещё и здоровье. У ФНС и следствия много времени на выполнение своей работы. Не сомневайтесь: кто попал в эти жернова, без потерь не останется. Оно вам надо?

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/vplot-do-ugolovnoj-otvetstvennosti-chto-budet-esli-fizlitsu-ne-zaplatit-nalogi

Какая ответственность грозит ООО за уклонение от уплаты налогов

Чем грозит уклонение от уплаты налогов

Неграмотная оптимизация фискальной нагрузки может навлечь на компанию серьезные проблемы.

Штрафы, пени, дисквалификация должностных лиц, аресты счетов и специфические уголовные санкции – ответственность напрямую связана с тяжестью правонарушений. За непреднамеренные ошибки в регистрах фирма поплатится деньгами.

За умышленное уклонение от уплаты обязательных сборов и налогов руководству предприятия придется ответить лично. Последствия зависят от правовой оценки. 

Правила юридической квалификации

Понятия налоговых правонарушений закреплено статьей 106 НК РФ. Термин используется для обозначения виновных и противозаконных действий, за совершение которых установлено наказание.

Исчерпывающий перечень таких проступков парламентарии привели в главе 16 Кодекса.

Ответственность может наступить за преднамеренное искажение облагаемой базы, занижение отчислений, отсутствие деклараций или простую ошибку в калькуляции.

Обязательным условием является вина. Уклонение, как и прочие налоговые правонарушения, может быть следствием прямого умысла либо неосторожности. Ярким примером первого является использование заведомо незаконных схем оптимизации. К таковым относят дробление бизнеса, сокрытие выручки, внедрение системы серых зарплат. Примером проступка по неосторожности служит счетная ошибка.

Обратите внимание! Выполнение налогоплательщиком неверных инструкций Минфина или ФНС России нельзя признать нарушением (ст. 111 НК РФ). Следование указаниям компетентного ведомства исключает вину даже при образовании недоимки. Штрафы и пени в этом случае не начисляют.

Определенности практике придает статья 108 НК РФ. Она содержит общие принципы применения санкций:

  1. Жесткая юридическая регламентация. Наказать налогоплательщика можно лишь за то деяние, которое прямо запрещено или открыто противоречит нормативным актам.
  2. Однократность. Повторное наложение санкций за проступок недопустимо.
  3. Доказанность. Негативные последствия наступают лишь при подтверждении факта нарушения. До этого момента действует презумпция невиновности.
  4. Неотвратимость. Налоговый штраф не освобождает виновное должностное лицо от уголовного или административного преследования.
  5. Обязательность платежей в бюджет. Применение к компании санкций не снимает вопроса о погашении недоимок. Налоги и сборы должны быть оплачены без учета назначенного наказания.

В зависимости от специфики дела и сущности нарушения организацию призывают к ответу в налоговом или административном порядке. Должностным лицам компании тоже грозят санкции за ошибки.

Однако одного факта отсутствия средств в бюджете недостаточно для юридической интерпретации их деяний. При квалификации важно установить наличие или отсутствие умысла, определить способы уклонения, а также оценить характер причиненного ущерба.

Анализ позволяет отнести нарушения к преступлениям или признать рядовыми проступками.

Повлиять на исход дела может выявление юридически значимых обстоятельств. Они могут быть отягчающими или смягчающими (ст. 112 НК РФ). Санкции ужесточаются, если в процессе разбирательства установят сговор участников, чрезвычайно крупный размер ущерба, неоднократность.

Перечень смягчающих вину обстоятельств неограничен. Во внимание принимают тяжелое финансовое положение фирмы, следование недостоверным инструкциям и рекомендациям некомпетентных специалистов.

Помогут смягчить санкции и деятельное раскаяние, признание вины, совершение проступка впервые.

Кому грозит ответственность

Перечень субъектов, в отношении которых допускается применять налоговые санкции, приведен в статье 107 НК РФ. Таковыми норма признает не только организации, но и физлиц с шестнадцати лет. Аналогичная возрастная планка установлена для привлечения к административной ответственности.

Порядок возбуждения дел по правилам КоАП РФ регламентирован ст. ст. 2.3, 2.4 и 2.10.

Нарушителями, с точки зрения административного права, могут становиться иностранные и российские организации, предприниматели, рядовые граждане, мигранты. Наказание грозит также должностным лицам.

К этой категории относят специалистов, на которых возложены какие-либо служебные обязанности (директоров, главных или единственных бухгалтеров, прочих сотрудников).

А вот к уголовной ответственности привлечь можно только физлиц. Статьи 19–20 УК РФ определяют условия присвоения статуса фигуранта дела. Наказание за налоговые преступления грозят вменяемым, дееспособным людям.

Условие о достижении совершеннолетия не применяется. Виновнику должно быть не менее 16 лет. Более того, к уголовной ответственности нередко привлекают по несколько лиц сразу.

Учредителей, топ-менеджеров, бухгалтеров, юристов и прочих специалистов могут обвинять в сговоре, направленном на неуплату налогов.

Виды санкций

Наказание зависит от квалификации проступка, наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств. Базовые правила устанавливаются отдельными статьями НК РФ, КоАП РФ и УК РФ. За некоторые проступки привлечение виновников к ответственности возможно параллельно по нормам нескольких Кодексов.

Вид нарушенияСанкцииПравовое обоснование
Образование недоимки по налогам или страховым сборам в результате занижения расчетной базы, ошибок при начислении или иных противоправных действийЗа непредумышленную ошибку компании придется заплатить штраф в 20% от недоимки. Если контролирующая служба докажет преднамеренность, налоговые санкции удвоятся. В этом случае взыскание устанавливается на уровне 40% от задолженностиСт. 122 НК РФ
Пренебрежение обязанностями налогового агентаШтраф составляет 20% от недоимки. Наказание налагается на фирмуСт. 123 НК РФ
Уклонение от подачи налоговой декларацииСанкции применяют к организации. Заплатить придется 5% от недоимки за каждый просроченный месяц. Минимальный штраф составляет 1 тыс. рублей, а максимум установлен на уровне 30% от задолженностиСт. 119 НК РФ
Грубые нарушения бухгалтерского учета, в результате которых был неправомерно уменьшен налог на 10% и болееОтветственность несут должностные лица (директор или главный бухгалтер). Санкция налагается в форме штрафа в пределах 5–10 тыс. рублей. Если проступок совершен повторно, взыскание удваивается. Кроме того, к недобросовестному специалисту разрешено применять дисквалификацию сроком на 1–2 годаСт. 15.11 КоАП РФ
Несоблюдение сроков подачи расчетов и декларацийНаказание грозит должностным лицам. За проступок предусматривается штраф 300–500 рублей. Виновник может отделаться простым предупреждением. Решение принимают по результатам оценки материалов административного делаСт. 15.5 КоАП РФ
Уклонение от уплаты налогов и сборов в крупном или особо   крупном   размер ах, совершенное путем искажения учета или неисполнения обязанностей по предоставлению отчетностиЕсли недоимка за 3 года достигла 5 млн рублей (не менее 25% от всех платежей в бюджет), наказание назначают по первому пункту статьи 199 УК РФ. Санкции грозят лицам, виновным в таком занижении – бухгалтеру, директору, учредителю, иному контролирующему фирму человеку. Уголовный штраф варьирует в пределах от 100 до 300 тыс. рублей. Его могут заменять изъятием дохода за 1–2 года, 2-летними принудительными работами с дисквалификацией на 36 месяцев. Альтернативными наказаниями становятся полугодовой арест или 2-летнее лишение свободы. Наличие в деле отягчающих обстоятельств в виде особо крупного размера недоимки или сговора лиц влечет ужесточение санкций. Отвечать фигурантам приходится по второму пункту ст. 199 УК РФ. Штраф увеличивается до 200–500 тыс. рублей, заработок изымают за 1–3 года, принудительные работы назначают сроком до 5 лет. Период дисквалификации остается прежним – не более 36 месяцев. Арест по этому составу не предусмотрен. Однако осужденный рискует лишиться свободы на 6 лет. Напомним, что особо крупной признается недоимка в 15 млн рублей за 3 года (50% и более от всех обязательных платежей компании), а также 45 млн в совокупности.Несмотря на всю тяжесть описанных в статье преступлений, наказания можно избежать. Если фигурант совершил деяние впервые и оплатил недоимку, пени, штрафы, от ответственности его освобождают. Соответствующее правило закреплено в примечании к статье 199 УК РФСт. 199 УК РФ

Уголовное законодательство предусматривает ряд специальных составов. При неисполнении налоговым агентом обязанностей дело возбуждают по ст. 199.1 УК РФ. Попытки сокрытия активов компании, за счет которых должны взыскиваться недоимки, грозят ответственностью по ст. 199.2 Кодекса. За уклонение организации от уплаты страховых сборов преследование осуществляется по ст. 199.4 УК РФ.

Немного о сроках давности

Временной отрезок, на протяжении которого контролирующий орган вправе привлечь нарушителя к ответственности за уклонение от налогов, установлен статьей 113 НК РФ.

Так, наложить штраф инспекция может в пределах 3 лет с момента окончания налогового периода.

Обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании представители ИФНС должны не позднее 6 месяцев со дня истечения срока добровольной оплаты. Правило закреплено ст. 115 НК РФ.

В борьбе с недобросовестностью у налоговой инспекции есть особые инструменты. Так, пунктом 1.1. ст. 113 НК РФ предусмотрена возможность приостановки течения сроков давности.

Сделать это можно, если должностные лица или иные представители организации препятствуют законным действиям контролеров. Документальным подтверждением становится акт.

Его форма утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-2/628@ от 07.11.18.

Решение по административному делу должно быть вынесено не позднее 1 года с момента совершения проступка. Такое условие содержится в п. 3 ст. 4.5 КоАП РФ.

Давность по уголовным делам зависит от квалификации. Деяния, описанные первой частью ст. 199 УК РФ, отнесены к преступлениям небольшой тяжести. Срок привлечения к ответственности по ним составляет всего 2 года.

Отсчет ведут с момента уклонения. Если недоимка достигнет особо крупного размера либо будет установлен сговор фигурантов, давность увеличится до 10 лет. Деяние перейдет в категорию тяжких. Такие правила установлены ст. ст.

15 и 78 УК РФ.

В завершение отметим некоторые нюансы. Наказание за допущенные нарушения назначают с учетом принципов соразмерности, справедливости и беспристрастности. Применить налоговые санкции вправе территориальная инспекция, выявившая нарушения. Административные и уголовные дела рассматривают суды. При этом у фигурантов есть возможность оспорить постановления и приговоры в вышестоящих инстанциях.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/ooo/kakaya-otvetstvennost-grozit-ooo-za-uklonenie-ot-uplaty-nalogov

Уклонение от уплаты налогов юридическим лицом: помощь адвоката

Чем грозит уклонение от уплаты налогов

   Уклонение от налогов – может не довести до добра. Закон указывает на необходимость оплаты налоговых сборов каждому гражданину, организации поскольку в основе финансовой системы страны лежат налоги.

ВНИМАНИЕ: наш налоговый адвокат поможет в защите, если преследование Вас фискальных органов уже началось. Налоговое консультирование – гарант защиты прав налогоплательщика.

Ответственность за неуплату налогов организации

   В случае полного или частичного уклонения от уплаты налогов юридическое лицо может быть привлечено к следующим видам ответственности:

  1. Налоговая, в данном случае ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу декларации по статье 119 НК РФ, за уменьшение налоговой базы и неверное исчисление налога по ст. 122 НК РФ
  2. Административная, Кодексом об Административных правонарушениях предусмотрена лишь ответственность за несвоевременную сдачу декларации оп ст. 15.5 КоАП РФ
  3. Уголовная, для юридических лиц статьей 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов

   Получить полную информацию о том, чем грозит неуплата налогов ООО, можно у нашего юриста по налогам – адвокату по налоговым преступлениям, который не раз участвовал в данных делах и даст совет, как действовать в той или иной ситуации.

   Если юридическое лицо совершило мелкие правонарушения в отношении неуплаты налогов, наказание может быть избрано согласно налоговому или административному праву. Данное правило не действует в случаях, когда неуплаченные налоги составили крупную или очень крупную сумму.

    Виновными в неуплате налогов юридические лица признаются в том случае, если неуплаченная сумма составила 2 млн. рублей или превысила 10% отчислений за три года. Согласно сумме невыплат выделяют следующие разновидности особо крупного размера:

  • более 6 млн. рублей независимо от периода
  • не менее 10 млн. рублей или 20% не выплат за 3 года
  • не менее 30 млн. рублей

   Суд определяет наказание за неуплату налогов юридических лиц с учетом суммы невыплат и ряда других факторов: смягчающих и отягчающих обстоятельств, важно не упустить детали, чтобы получить наименьшее из зол.

Наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов

     Если директором, главным бухгалтером, временно исполняющими обязанности сотрудниками или другими работающими в компании лицами внесены в отчетность бухгалтерскую или налоговую ложные сведения намеренно, то мерой пресечения может быть уголовная ответственность (читайте, как привлечь к ответственности главного бухгалтера).

Законодательство РФ предусматривает следующие виды наказаний:

  1. штраф за неуплату налога
  2. ограничение свободы до 6 месяцев
  3. принудительные работы до 2х лет
  4. уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде лишения свободы до 2х лет

   Если преступные деяния были совершены в особо крупном размере или группой лиц, то суд за неуплату налогов может назначить крупные штрафы или лишить свободы уже сроком до 6 лет. Дополнительным наказанием является лишение права занимать должность до 3 лет.

Схемы уклонения от уплаты налогов: налоговый анализ

    При выявлении преступлений в налоговой сфере налоговыми органами предпринимаются все меры, направленные на доскональный анализ деятельности проверяемого лица, с целью выявления в его действия признаков уклонения от уплаты налогов, зачастую схемы уклонения от налогов однотипны, данные схемы рассмотрим ниже:

  1. Вступление в фиктивные сделки. В данном случае организация или индивидуальный предприниматель сознательно либо завышают свою расходную часть, сознательно занижают свою доходную часть с целю уменьшения налоговой базы для исчисления налога. Обычно для данных схем используются так называемые однодневные фирмы. Данная схема как правило раскрывается налоговыми или правоохранительными органами посредством истребования сведений о хозяйственной деятельности контрагента, запрашивается информация о реальном исполнении заключенных договоров. В случае с фирмой однодневкой, не имеющей целью получения прибыли, а лишь использования в преступной схеме данные обстоятельства с легкостью устанавливаются, что влечет привлечение к ответственности.
  2. Сознательное разделение хозяйственной деятельности. При данной схеме налогоплательщик для снижения налогового бремени и использования упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, зная условия использования данных систем сознательно дробит бизнес. Что приводит к ситуации, когда документально осуществляется деятельность несколькими предпринимателями, хотя фактически прибыль получается одним лицом. В данном случае налоговым органом проверяется потенциальная связь между индивидуальными предпринимателя на одной торговой площади, в том числе ведение кассовой деятельности, использование данными лицами одного общего складского помещение, ведение общих расходов, родственные отношения, представительство одним ИП с иными хозяйствующими субъектами или государственными органами.
  3. Незаконное применение налоговых льгот. При данной схеме налогоплательщик используя ложную информацию, либо специальных контр агентов с целью получения налоговых льгот.
  4. Подмена одного договора другим. В налоговой практике нередко для получения налоговой выгоды стороны под видом одно сделки вступают в иные отношения, в частности используется схема для уменьшения налоговой базы заключения договора агентирования, при этом исполнение по данному договору возмездного оказания услуг либо подрядных работ, в данном случае налоговым органом путем проверки контрагента, а также результатов работ раскрывается данная схема. Поэтому важно пример уже на стадии ответа на требование налоговой о предоставлении документов думать о последствиях, а не надеяться на русский авось.

    Следует учесть, что это лишь примерный перечень используемых схем, в наш век развития технологий, внедряются и применяются и иные схемы уклонения от излишнего налогообложения. Вот почему оценка налоговых рисков предприятия, анализ оптимизации налогообложения так помогает избежать проблем и выиграть прибыль, которая так важна каждому предприятию.

Как избежать ответственности за уклонение организации от уплаты налогов?

   Если все же в отношении руководителя организации возбуждено уголовное дело ввиду неуплаты налогов и сборов, что в данном случае существуют следующие виды освобождения от уголовной ответственности:

  • Ликвидация задолженности по налогам и сборам. Законодательство прямо предусматривает для освобождение от уголовной ответственности в случае первичного привлечения к ответственности и при условии полной выплаты причитающейся государству денежной суммы, включая все пени и штрафы. При этом следует отразит, что данные дела возбуждаются на основании решения налогового органа о доначислении налога или привлечения к налоговой ответственности, в данных решения отражен срок исполнения решения, ввиду чего возможно вовсе избежать возбуждения дела исполнив налоговое бреема в установленным данным решением срок.
  • Истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности. В данном случае следует учесть, что руководитель может быть привлечен к ответственности в случае если он не привлечен к уголовной ответственности в течении двух лет с момента совершения преступления. Отдельно стоит отметить, что если данное преступление совершено в особо крупном размере, то срок привлечения увеличивается до десяти лет.

   Размер задолженности по налогам и сборам. Следует детально обратить внимание на вменяемый размер неуплаченных налогов, если налоговые и правоохранительные органы допустили ошибку расчетах данной суммы, и вы докажете данную ошибку посредством предоставления соответствующих документов, то также сможете избежать ответственности.

   Кроме того, вопрос размера доначисления в части случаев удается отстоять при доказывании отсутствия искусственного дробление бизнеса, данное явление часто налоговики видят даже там, где оно отсутствует.  

Адвокат по уклонениям от уплаты налогов и ст. 199 УК РФ в Екатеринбурге

   Невыплата налогов приводит к тому, что в казне может оказаться недостаточно средств на обеспечение безопасности, оборону, социальную сферу, здравоохранение и пр. Налоги от юридических лиц являются одним из важнейших элементов наполнения казны, поэтому уклонение от уплаты налогов юридическим лицом наказуемо.

   Для защиты своих прав и обязанностей в налоговой сфере лучше советоваться с адвокатом, который поможет избежать притеснения и нарушение прав со стороны государства в лице налоговых органов, будет участвовать в разрешении налоговых споров в судах и правоохранительных органах.

   Обратитесь к нам в Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» г. Екатеринбург — мы встанем на защиту Ваших прав и интересов.

Отзыв о нашем уголовном адвокате

© адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры”

А.В. Кацайлиди

Отзыв по гражданским делам

Отзыв по банкротству физических лиц

Отзыв по сопровождению бизнеса

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Источник: https://katsaylidi.ru/blog/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-yuridicheskim-litsom/

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

Чем грозит уклонение от уплаты налогов

Система налогообложения призвана пополнять государственную казну. Налоги и сборы состоят из обязательных, периодичных или единовременных взносов в бюджет.

В случаях, когда лицо или группа лиц не исполняет обязательства по оплате налогов, наступает ответственность.

Уклонение от уплаты налогов по ст. 198, 199 УК РФ относится к нарушителям, чья задолженность приобрела крупный и особо крупный размер. Рассматривается в ходе судебных разбирательств.

В состав преступления входят длительность уклонения и размер задолженность физического лица или организации перед государством.

Физические лица

Уклоняются от уплаты налогов несколькими способами:

  • Не подают декларации о доходах в установленные налоговой службой сроки;
  • Скрывают истинный размер дохода;
  • Не вносят своевременных платежей, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

Физическое лицо обвиняется в злом умысле при совершении деяний, характеризующихся как уклонение от уплаты налогов.

Начиная с 16 лет гражданин может преследоваться законом, если уже дееспособен, трудоустроен, но не выплачивает налогов.

Индивидуальные предприниматели также ответственны перед законом за уклонение, для них действуют те же пороги, что и для физических лиц.

Юридические лица

Организации также не подают налоговых деклараций или скрывают истинный размер своего дохода.

Объектом преступных деяний является государство, в бюджет которого не поступали средства от юридического лица.

Для организаций установлены повышенные планки для крупных и особо крупных размеров. Ответственность в случае возбуждения уголовного дела строже.

Как находят уклонистов

Поиском должников занимается налоговая служба. Под пристальное внимание подпадают физические и юридические лица при обстоятельствах:

  • Совершения операций без экономического смысла (по документам не значится доход лица при оказании им услуг любого рода);
  • При недостатке персонала или финансов для ведения деятельности, указанной в декларации;
  • Использования посреднических услуг, когда для этого не существует объективной необходимости;
  • Выплаты сотрудникам компании заработка, несоразмерного объему работ или квалификации;
  • Уменьшения налоговых выплат при росте дохода;
  • Выдача или получение кредитов в превышающем доходы размере.

Сотрудники налоговой службы также обращают внимание на счета физических лиц и организаций. Регулярные, необъяснимые и не облагаемые налогами пополнения приводят к дополнительной проверке субъекта.

Во внимание принимаются достаточно крупные суммы, исчисляемые сотнями тысяч рублей.

Классификация уклонения

С 2017—2018 годах действуют новые поправки в указанных статьях, ужесточающие меры преследования и санкции в отношении уклонистов от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица рассматривается в ст. 198 УК РФ. Следующая, 199 ст. УК РФ, посвящена уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с организацию (юридических лиц).

Суровость применяемых наказаний зависит от нескольких факторов: как долго лицо или группа лиц уклонялись от налогообложения, были ли эти действия умышленными, каков размер задолженности.

Уклонение от уплаты налогов юридическим лицом имеют отличные признаки от того же деяния со стороны частных граждан:

Нормативный актСт. 198 УК РФСт. 199 УК РФ
Определение крупного размера900 тыс. руб. – 2,7 млн руб.5 – 15 млн руб.
Процент невыплаченных налогов от суммы10%25%
Определение особо крупного размера4,5 – 13,5 млн руб.15 – 45 млн руб.
Процент невыплаченных налогов от суммы20%50%
Состав преступленияНе предоставление декларации о доходахНе предоставление декларации о доходах организации
Предоставление заведомо ложных сведений о доходеПредоставление заведомо ложных сведений о доходе

Основной проблемой судебной практики по таким делам становится определение сроков давности. Уклонение в размере до крупного имеет срок давности 2 года, крупные и особо крупные – 10 лет.

Для следствия представляется сложным определить точно дату отсчета сроков исковой давности, в связи с чем для уклонистов появляется шанс уйти безнаказанными.

Ответственность за уклонение по ст. 198 – 199 УК РФ

Чем грозит уклонение уплаты от налогов, также содержится в статьях Уголовного Кодекса.

Частное лицо или организация будут освобождены от уголовной ответственности при нескольких условиях:

  • Это первое привлечение к ответственности за неуплату налогов;
  • Субъект полностью погасил задолженность по налогам.

В остальных случаях наступает ответственность за уклонение от уплаты налогов:

СанкцияСт. 198 УК РФСт. 199 УК РФ
Штраф200 – 500 тыс. руб., выплаты рассчитываются из размера дохода осужденного, длительность погашения 1,5 – 3 года
Принудительные работы3 года5 лет
Лишение свободы3 года6 лет

Борьбой с уклонистами занимаются несколько государственных инстанций в России: налоговая служба, арбитражные суды, Центробанк.

https://www.youtube.com/watch?v=nb9J1FrOuyc

Если налоговая служба выдвигает подозрение в отношении лица или организации в уклонении от налогов, возбуждается уголовное дело.

По результатам расследования проводится судебное разбирательство.

Суд принимает во внимание все доказательства сторон, принимает решение. Во всех доказанных случаях уклонения подсудимого обязывают выплатить образовавшийся долг.

Дополнительно назначается наказание, тяжесть которого определяется на основании размера задолженности и наличия смягчающих/отягчающих обстоятельств.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/uklonenie-ot-uplaty-nalogov/

Уклонение от уплаты налогов: ответственность по УК РФ

Чем грозит уклонение от уплаты налогов

Одно из наиболее распространенных преступлений среди физических лиц и организаций — уклонение от уплаты налогов. Причина ситуации, по мнению многих экспертов, состоит в незначительном контроле предпринимателей и компаний со стороны уполномоченных органов.

Власти предпринимают разные шаги, направленные на устранение такой проблемы, а также привлечение виновных лиц к ответственности. Но на фоне служебного рвения под ударом оказываются интересы и права самих плательщиков. При этом ужесточение наказания за уклонение от выплаты налогов имеет эффект в виде увеличения поступлений в казну на 25-30 процентов.

Ниже рассмотрим правовые последствия уклонения от выплаты налогов по УК РФ для физических лиц и компаний.

Уклонение от уплаты налогов физического лица

Физические лица несут ответственность за отказ в перечислении налогов или предоставление неправдивых сведений по ст. 198 УК РФ. Передача деклараций, а также других подтверждающих доход документов, является обязательным. Отказ от выполнения этой работы или предоставление ложных данных ведет к наказанию.

В состав преступления входит:

  • Объект преступного деяния — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная сторона — отказ от оплаты налоговых платежей в крупном размере. Такие действия могут носить умышленный или неумышленный характер. Результат — не поступление большой суммы в казну страны.
  • Субъект преступного деяния — гражданин РФ, иностранец или субъект без гражданства, который достиг 16-ти лет и обязан по закону платить налог или страховые платежи во внебюджетные структуры.
  • Субъективная сторона — наличие умысла. Преступник понимает, что его действия являются нарушением. Но он все равно не передает декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные.

Указанные выше действия наказываются по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья делится на две части.

Часть №1

В первой части ст. 198 оговорено наказание за уклонение от сборов и налогов физического лица посредством отказа от передачи декларации или других бумаг, передача которых обязательна по законам РФ. Сюда же входит предъявление в уполномоченную структуру заведомо неправдивых данных. Наказание предусмотрено, если речь идет об ущербе для страны в крупном размере.

Ответственность:

  • финансовое наказание — от 100 до 300 т. р.
  • принудительный труд — до 12 месяцев
  • арест — до 6 месяцев
  • тюрьма — до 12 месяцев

По решению суда штраф может заменяться выплатой зарплаты или иной прибыли виновного за срок от 12 до 24 месяцев.

Часть №2

Более суровое наказание предусмотрено для физических лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением неправдивых данных нанесли государственной казне ущерб в особо крупном размере. Наказание:

  • штрафные санкции — от 200 до 500 т. р.
  • принудительный труд — до 36 месяцев
  • тюрьма — до 3-х лет

Штраф может заменяться другим финансовым наказанием — необходимостью выплаты зарплаты или иной прибыли за срок от 18 до 36 месяцев.

В ст. 198 УК РФ имеется ряд особенностей:

  • Под физическими лицами понимаются ИП или иные субъекты предпринимательской деятельности.
  • Крупный размер — больше 900 т. р., невыплаченных в течение 3-х лет.
  • Особо крупный размер — невыплата более 4,5 млн р. за три года.

Если человек первый раз привлекается к ответу по ст. 198 УК РФ, он может уйти от ответственности при условии погашения суммы задолженности с учетом пени и других начислений.

Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами

Организации, как и физические лица, отвечают за невыплату налогов по закону, а уровень наказания зависит от «украденной» у государства суммы (в крупном или особо крупном размере). Для такого преступного деяния предусмотрена отдельная статья УК РФ (ст. 199). Как и физические лица, руководство компаний должно передавать в ФНС декларации и включать в них только правдивые данные.

Состав преступного деяния:

  • Объект — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная часть — деяния, подразумевающие уклонение от осуществления налоговых платежей в размере от крупного и выше. Термин «уклонение» подразумевает умышленное действие по невыплате средств в ФНС и, соответственно, казну государства.
  • Субъект — организация, которая по закону должна оплачивать налоги и страховые платежи. К этой категории относится директор предприятия, главбух, а также лица, которые по закону занимают такие должности. Что касается других лиц, в случае искажения данных они могут проходить по делу в качестве соучастников.
  • Субъективная составляющая — прямой умысел. Преступник понимает, что он уклоняется от уплаты налогов или предоставляет некорректные сведения в уполномоченные органы. Таким способом он защищает собственные интересы и негативно влияет на финансовую систему страны.

За нарушение требований законодательства компанию ожидает наказание. Ст. 199 УК РФ состоит из двух частей. В первой предусмотрена ответственность за недоплату в крупном, а во второй — в особо крупном размере.

Как защититься от риска ответственности по УК РФ

Государственные органы постоянно усиливают давление на бизнес и ИП с целью пополнить казну и решить вопросы в социальной сфере. Вот почему таким лицам важно заранее готовиться к посещению работниками ФНС или полиции. Чтобы избежать уголовного преследования, важно следовать простым советам:

  • Внимательно проверяйте контрагентов, с которыми ведется сотрудничество. При изучении документации обращайте внимание на все моменты, которые вызывают подозрение. Если нет уверенности в партнере, лучше не подавать декларацию для получения вычета.
  • Храните доказательства переговорного процесса с партнерами. При расследовании учитывается разная доказательная база — переписка по e-mail, информация в мессенджерах, разные меморандумы и т. д. К примеру, в операциях с торговыми партнерами такая доказательная база очень пригодится.
  • Наймите квалифицированных бухгалтеров, которые будут защищать интересы предприятия перед уполномоченными органами. Кроме того, по статистике именно ошибки бухгалтеров приводят к проблемам с правоохранительными структурами.
  • Наймите опытных юристов. Специалистам нужно поручить проверку рисков в сфере налогообложения и продумать решения, позволяющие избежать наказания.
  • Проявите внимание при взаимодействии с ФНС. Многие проблемы можно решить на базе предварительного анализа.

Со временем ситуация с налогообложением будет только усугубляться. ФНС контролирует налогоплательщиков и ужесточают наказание за невыплату налогов.

При выявлении нарушений за дело принимаются представители правоохранительных органов, а злоумышленники привлекаются к ответственности. Тенденция ужесточения хорошо заметна по количеству уголовных дел, которые открываются в МВД и СК РФ.

Но в стремлении к выявлению нарушителей правоохранители нередко нарушают права бизнесменов, поэтому последние должны иметь в руках необходимые инструменты для защиты.

Итоги

Налоговые структуры, ЦБ РФ, арбитраж и другие органы держат под контролем бизнес и предпринимают жесткие меры при выявлении нарушений.

В частности, к уклонению от налогов относится отсутствие экономического умысла, несоответствие зарплаты, применение посредников без потребности, высокое соотношение НДС, снижение налоговой нагрузки при одновременном повышении дохода и т. д. Чтобы избежать наказания, ИП и компаниям важно быть внимательными.

Консультация юриста при уклонении от уплаты налогов доступна бесплатно на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Ответственность при уклонении от уплаты налогов по УК РФ: как защититься

————————————————————————————————

Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/fedzakon/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-otvetstvennost-po-uk-rf-5d235d6b959b0d00ad33cfde

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.